分公司属于非独立核算，分公司的人员工资，当时分公 问 你好，问题正在解答中，请稍等～ 答

自有船舶单船备用金2万元。但由于船多，这个备用金 问 模式本身合规，属于标准定额备用金管理制度，水运行业船舶通用做法。

1. 账面：计入其他应收款 - 船舶定额备用金，报销只做成本、不冲备用金科目，始终挂 2 万固定余额；

2. 凭证：每笔杂支必须附合规发票、船长签字审批单、支出明细；

3. 内控：按月盘点对账，年末全部收回备用金再重新拨付，避免长期挂账风险 答

如下图，这家公司从小规模升级为增值税一般纳税人 问 您好，合规优先更正小规模所属期申报表；实务经主管税务机关同意后，可在一般人附表一第11栏 3%征收率的服务、不动产和无形资产 填报，第5列 未开具发票销售额 填不含税金额-373.47（对应含税退款384.55），第6列 未开具发票销项税额 填-11.08，申报将触发比对异常，携带退款资料、情况说明前往大厅人工解锁，申报前务必和税局确认执行口径。

冲销退款分录

借：主营业务收入373.47，应交税费—简易计税11.08

贷：银行存款384.55

注：373.47%2B11.08=384.55，借贷平衡；含税退款384.55，按3%征收率拆分不含税收入373.47，税额11.08。 答

老师，有一间属于小规模纳税人的食品加工公司，货款 问 分录（无票收入，法人私户代收货款）

确认未开票收入：

借：其他应收款 — 法人 XXX

贷：主营业务收入

贷：应交税费‑应交增值税

后期法人把钱转回公司公户：

借：银行存款

贷：其他应收款 — 法人 XXX 答

附表4第三行4列填的是本期预缴的一般和简易计税 问 您好，不是的。

政策依据：根据 国家税务总局公告2016年第17号 第八条规定，预缴税款可抵减当期应纳税额。

附表4第三行4列（本期实际抵减税额），填的是本期实际抵减掉的预缴税额，不是本期预缴的一般和简易计税合计税额。本期预缴的一般和简易计税合计税额，应填在该行次的第二列 本期发生额 中。 答